歡迎來到包頭注冊公司通友財稅一站式服務平臺!
                      400-0472-985
                      包頭注冊公司通友財稅

                      通友財稅_通友財稅包頭注冊公司-包頭市通友財稅有限公司

                      專注財稅法一站式服務
                      省錢省心 專業高效 一對一服務 安全保密

                      年終結賬的常見問題,會計人要留心

                      時間:2018-12-20 瀏覽:243

                      1、現金和存貨不能出現負數,現金沒有收入,何來支出?而存貨出現負數的原因之一是未暫估入賬;


                      2、銀行單據至少在年終后要全部及時取回,未達賬項應編制銀行存款余額調節表調節相符;

                      3、往來款項宜進行對賬,一些不再收取或支付的尾差應及時進行處理;

                      4、檢查固定資產折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規定;

                      5、采用權益法核算對子公司的投資時,應根據子公司本年度的凈利潤進行調整;

                      6、檢查各應交稅費明細賬戶的賬面余額與實際數是否相符,如不符,應及時查明原因并進行處理;

                      7、檢查資產負債表、利潤表及現金流量表是否勾稽相符;

                      8、檢查是否存在應確認而未確認的收入,老企業應兼顧考慮來年企業所得稅率調整的影響;

                      9、檢查毛利率是否明顯不合理,成本結轉是否正確;

                      10、檢查主營業務稅金及附加與收入、流轉稅等是否勾稽相符;

                      11、檢查外幣形態的現金、銀行存款、債券投資以及以外幣計價的往來款是否正確計算了匯兌損益;今年匯率變動較大,如外匯資產和負債很多,是否計算匯兌損益對利潤的影響也較大;

                      12、檢查所得稅的計算是否正確,如存在應交,是否在本年度正確計

                      13、檢查總賬與現金、銀行存款日記賬、明細賬是否相符,檢查賬表是否相符。
                      需要及時處理的事項包括:
                      1.有暫估的入賬的材料等,都要沖銷

                      2.預提費用全部沖平!

                      3.利潤要調整到或都高于稅務局的要求!

                      4.一般納稅人的稅負率是否已經達到或都高于要求(工業4.2%商業0.8%)

                      5.各類費用的入賬是否準確,有否將不屬于公司的費用入賬,或者提高了標準入賬了,比如:招待費5%廣告費2%等

                      6.注意公司是否沒車,也把過路費,油費等車輛相關費用入賬做成管理費用??!但可以做福利??!

                      7.注意工資的計提,是否已經在本年度內發放完成了。
                      注意的分錄:
                      1.將本年利潤的余額全部轉入利潤分配

                      借:本年利潤
                      貸:利潤分配—未分配利潤

                      如果該公司是虧損的,則會計科目反之,在這步已經完成賬務處理!

                      2.提取盈余公積

                      借:利潤分配—提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積
                      貸:盈余公積—法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積

                      3.交納個人所得稅:

                      借:利潤分配—未分配利潤
                      貸:其他貨幣資金


                      分享到:
                      2021 www.incourse.net??版權所有:包頭市通友財稅有限公司?? 備案號:備案號:蒙ICP備16004344號-1
                      鄭重申明:未經授權禁止轉載、摘編、復制或建立鏡像,如有違反,必將追究法律責任!
                      技術支持:索億科技
                      十八禁无遮挡啪啪无码网站